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Quais são as diferenças do Imposto de Renda do médico PJ e autônomo?

Entre as mais comuns estão: quanto este profissional paga de imposto? É possível pagar menos tributos? O médico autônomo e o PJ pagam o mesmo valor ou tem diferença?

Este conteúdo faz parte da série Virei Médico e agora? Uma série de
conteúdos encontrados pelos nossos especialistas em contabilidade para
médicos para responder às principais dúvidas sobre o assunto.

Antes de tudo, o Imposto de Renda do médico gera muitas dúvidas.

As mais comuns são:

  • Quanto este profissional paga de imposto?
  • É possível pagar menos tributos?
  • O médico autônomo e o PJ pagam o mesmo valor ou tem diferença?

Bem, podemos adiantar que o pagamento é diferente sim!

Leia o artigo e saiba as diferenças.

Imposto de renda do médico PJ

A princípio, o médico PJ pode ter que declarar o IRPF e o IRPJ.

Mas isso vai depender se ele faz parte dos critérios para a declaração do IR de pessoa física.

No Brasil há vários tipos de tributação.

Portanto, o médico pode escolher o melhor regime para sua empresa.

Um dos modelos mais comuns é o Simples Nacional.

Isso porque ele ele reúne em só guia de pagamento, os impostos IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP, ISS, ICMS e IPI.

Entretanto, há ainda outros regimes, como o Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado.

Já nesses regimes, o Imposto de Renda deve ser pago pelo Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF).

Imposto de renda do médico autônomo

Já para os médicos autônomos ou profissionais liberais, a regra muda.

Eles devem pagar o IRPF através do INSS ou pelo ISSQN, conforme a legislação municipal.

Devemos dizer que ao escolher por esse regime, o médico irá pagar mais impostos.

Afinal, a alíquota do Imposto de Renda pode chegar a 27,5% da receita, enquanto a do INSS pode chegar a até 20% limitado ao teto do INSS.

Além disso, neste modelo, os médicos podem cair na malha fina durante a entrega da declaração.

Nesse caso, eles terão os valores de impostos de duas formas diferentes:

Prestação de serviços para Pessoas Físicas

Aqui, os valores recebidos são controlados todo mês via livro caixa.

Já o o IRRF é gerado através do Carnê-Leão, mecanismo usado pela Receita Federal para ter ciência dos rendimentos dos profissionais.

imposto de renda do médico pj

Os tributos são os seguintes:

  • INSS: A contribuição previdenciária tem alíquota de 20% sobre o valor recebido, limitado ao teto do INSS, com valor máximo de R$ 1.286,71 por mês;
  • IRRF: O valor do Imposto de Renda retido na fonte pode variar de 0% a 27,5%, conforme tabela progressiva do Imposto de Renda, e não há limite para retenção.

Prestação de serviços para Pessoa Jurídica

Você presta serviços para Pessoa Jurídica?

Então, o desconto dos valores é feito pelo contratante.

Nesse caso, a pessoa deverá emitir o Recibo de Pagamento de Autônomos RPA para recolher os seguintes valores:

  • INSS: A contribuição tem alíquota de 11%, com valor máximo de R$ 707,69 por mês;
  • IRRF: O valor do IR retido na fonte pode variar de 0% a 27,5%, conforme tabela abaixo. Além disso, não há limite para retenção;
  • ISS: O imposto sobre serviços será devido conforme as regras de cada município, podendo a alíquota variar de 2 a 5%.

Quem paga menos impostos? O médico autônomo ou PJ?

Como dissemos, a carga tributária do Imposto de Renda para o profissional liberal é alta.

Logo, o médico que pagará menos impostos é o PJ. 

Além disso, abrir um CNPJ garante diversos outros benefícios para o médico. 

Se interessou e quer saber mais sobre o assunto?

Então veja como funciona o CNPJ para médicos.  

E você, quer ajuda com a declaração do seu imposto de renda?